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涉农税费优惠政策指引汇编

时间:2021-10-07 

  自1998年1月1日起,正在收取电价时一并向用户收取的屯子电网庇护费免征增值税。对其他单元收取的屯子电网庇护费免征增值税。

  1.《财务部 邦度税务总局闭于免征屯子电网庇护费增值税题目的知照》(财税字〔1998〕47号)

  2.《邦度税务总局闭于屯子电网庇护费征免增值税题目的知照》(邦税函〔2009〕591号)

  自2014年7月1日起,县级及县级以下小型水力发电单元临蓐的电力,可采用遵循浅易手段遵照3%征收率预备缴纳增值税。

  1.《财务部 邦度税务总局闭于片面货色合用增值税低税率和浅易手段征收增值税战略的知照》(财税〔2009〕9号)

  2.《财务部 邦度税务总局闭于简并增值税征收率战略的知照》(财税〔2014〕57号)

  对水利办法及其管护用地(如水库库区、大坝、堤防、灌渠、泵站等用地),免征城镇土地行使税。

  《邦度税务局闭于水利办法用地征免土地行使税题目的轨则》((1989)邦税地字第14号)

  自2010年5月25日起,对邦度巨大水利工程修筑基金免征都邑庇护修筑税。

  《财务部 邦度税务总局闭于免征邦度巨大水利工程修筑基金的都邑庇护修筑税和训导费附加的知照》(财税〔2010〕44号)

  自2019年1月1日至2020年12月31日,屯子饮水安详工程运营约束单元向屯子住户供应生计用水得到的自来水出售收入,免征增值税。看待既向城镇住户供水,又向屯子住户供水的屯子饮水安详工程运营约束单元,按照向屯子住户供水收入占总供水收入的比例免征增值税。

  《财务部 税务总局闭于无间实行屯子饮水安详工程税收优惠战略的布告》(财务部 税务总局布告2019年第67号)

  从事《群众根源办法项目企业所得税优惠目次》轨则的屯子饮水安详工程新修项目投资谋划的所得,自项目得到第一笔临蓐谋划收入所属征税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。

  《财务部 税务总局闭于无间实行屯子饮水安详工程税收优惠战略的布告》(财务部 税务总局布告2019年第67号)

  自2019年1月1日至2020年12月31日,屯子饮水安详工程运营约束单元自用的临蓐、办公用房产,免征房产税。看待既向城镇住户供水,又向屯子住户供水的屯子饮水安详工程运营约束单元,按照向屯子住户供水量占总供水量的比例免征房产税。

  《财务部 税务总局闭于无间实行屯子饮水安详工程税收优惠战略的布告》(财务部 税务总局布告2019年第67号)

  自2019年1月1日至2020年12月31日,屯子饮水安详工程运营约束单元自用的临蓐、办公用土地,免征城镇土地行使税。看待既向城镇住户供水,又向屯子住户供水的饮水工程运营约束单元,按照向屯子住户供水量占总供水量的比例免征城镇土地行使税。

  《财务部 税务总局闭于无间实行屯子饮水安详工程税收优惠战略的布告》(财务部 税务总局布告2019年第67号)

  自2019年1月1日至2020年12月31日,屯子饮水安详工程运营约束单元为修筑饮水工程而继承土地行使权,免征契税。看待既向城镇住户供水,又向屯子住户供水的屯子饮水安详工程运营约束单元,按照向屯子住户供水量占总供水量的比例免征契税。

  《财务部 税务总局闭于无间实行屯子饮水安详工程税收优惠战略的布告》(财务部 税务总局布告2019年第67号)

  自2019年1月1日至2020年12月31日,屯子饮水安详工程运营约束单元为修筑饮水工程得到土地行使权而缔结的产权迁徙书据,以及与施工单元缔结的修筑工程承包合同,免征印花税。看待既向城镇住户供水,又向屯子住户供水的屯子饮水安详工程运营约束单元,按照向屯子住户供水量占总供水量的比例免征印花税。

  《财务部 税务总局闭于无间实行屯子饮水安详工程税收优惠战略的布告》(财务部 税务总局布告2019年第67号)

  屯子住户正在轨则用地准绳以内占用耕地新修自用住屋,遵循本地合用税额减半征收耕地占用税;此中屯子住户经核准徙迁,新修自用住屋占用耕地不跨越原宅基地面积的片面,免征耕地占用税。

  《财务部 邦度成长革新委 邦度能源局闭于可再生能源成长基金征收行使约束暂行手段的知照》(财综〔2011〕115号)

  后期扶植基金的征收规模是省级电网企业正在本省(区、市)区域内统共出售电量,但下列电量实行免征:

  《财务部闭于印发家政监视专员管事处大中型水库移民后期扶植基金征收约束操作规程的知照》(财监〔2006〕95号)

  《财务部 邦度税务总局闭于完全推开贸易税改征增值税试点的知照》(财税〔2016〕36号)附件3《贸易税改征增值税试点过渡战略的轨则》

  征税人选取转包、出租、相易、让渡、入股等体例将承包地流转给农业临蓐者用于农业临蓐,免征增值税。

  《财务部 税务总局闭于兴办供职等营改增试点战略的知照》(财税〔2017〕58号)

  《财务部 税务总局闭于显着邦有农用地出租等增值税战略的布告》(财务部 税务总局布告2020年第2号)

  直接用于农、林、牧、渔业的临蓐用地,是指直接从事于种植、养殖、豢养的专业用地,不包含农副产物加工厂地和生计、办公用地。

  2.《邦度税务局闭于检发〈闭于土地行使税若干详细题目的注脚和暂行轨则〉的知照》(邦税地字〔1988〕15号)

  自2017年1月1日起,对举行股份互助制革新后的屯子全体经济构制继承原全体经济构制的土地、衡宇权属,免征契税。

  《财务部 税务总局闭于支撑屯子全体产权轨制革新相闭税收战略的知照》(财税〔2017〕55号)

  自2017年1月1日起,对屯子全体经济构制以及代行全体经济构制本能的村民委员会、村民小组举行清产核资收回全体资产而继承土地、衡宇权属,免征契税。

  《财务部 税务总局闭于支撑屯子全体产权轨制革新相闭税收战略的知照》(财税〔2017〕55号)

  自2017年1月1日起,对因屯子全体经济构制以及代行全体经济构制本能的村民委员会、村民小组举行清产核资收回全体资产而缔结的产权迁徙书据,免征印花税。

  《财务部 税务总局闭于支撑屯子全体产权轨制革新相闭税收战略的知照》(财税〔2017〕55号)

  全体土地一起权人,宅基地和全体修筑用地行使权人及宅基地、全体修筑用地的地上衡宇一起权人

  对屯子全体土地一起权、宅基地和全体修筑用地行使权及地上衡宇确权备案,不征收契税。

  《财务部 税务总局闭于支撑屯子全体产权轨制革新相闭税收战略的知照》(财税〔2017〕55号)

  3.《财务部 邦度税务总局闭于印发〈农业产物征税规模解释〉的知照》(财税字〔1995〕52号)

  2016年1月1日至2020年12月31日,对进口种子(苗)、种畜(禽)、鱼种(苗)和种用野灵敏植物种源免征进口闭节增值税。

  1.《财务部 邦度税务总局闭于“十三五”光阴进口种子种源税收战略的知照》(财闭税〔2016〕26号)

  2.《财务部 海闭总署 邦度税务总局闭于“十三五”光阴进口种子种源税收战略约束手段的知照》(财闭税〔2016〕64号)

  3.《财务部 海闭总署 税务总局闭于废止“十三五”进口种子种源税收战略免税额度约束的知照》(财闭税〔2020〕4号)

  经邦务院核准,对《进口饲料免征增值税规模》所列进口饲料规模免征进口闭节增值税。

  《财务部 邦度税务总局闭于免征饲料进口闭节增值税的知照》(财税〔2001〕82号)

  饲料临蓐企业临蓐出售简单大宗饲料、混杂饲料、配合饲料、复合预混料、浓缩饲料,免征增值税。

  1.《财务部 邦度税务总局闭于饲料产物免征增值税题目的知照》(财税〔2001〕121号)

  2.《邦度税务总局闭于修订“饲料”解释及强化饲料征免增值税约束题目的知照》(邦税发〔1999〕39号)

  自2008年6月1日起,征税人临蓐出售和批发、零售有机肥产物免征增值税。

  《财务部 邦度税务总局闭于有机肥产物免征增值税的知照》(财税〔2008〕56号)

  自2007年7月1日起,征税人临蓐出售和批发、零售滴灌带和滴灌管产物免征增值税。

  《财务部 邦度税务总局闭于免征滴灌带和滴灌管产物增值税的知照》(财税〔2007〕83号)

  1.《财务部 邦度税务总局闭于农业临蓐材料征免增值税战略的知照》(财税〔2001〕113号)

  2.《邦度税务总局闭于印发〈增值税片面货色征税规模解释〉的知照》(邦税发〔1993〕151号)

  1.《财务部 邦度税务总局闭于农业临蓐材料征免增值税战略的知照》(财税〔2001〕113号)

  2.《邦度税务总局闭于印发〈增值税片面货色征税规模解释〉的知照》(邦税发〔1993〕151号)

  1.2019年4月1日起,征税人购进农产物同意遵循农产物收购发票或者出售发票上解释的农产物买价和9%的扣除率抵扣进项税额;此中,购进用于临蓐或委托加工13%税率货色的农产物,遵循农产物收购发票或者出售发票上解释的农产物买价和10%的扣除率抵扣进项税额。

  2.征税人购进农产物进项税额已实行审定扣除的,按审定扣除的干系轨则践诺。

  2.《财务部 税务总局闭于简并增值税税率相闭战略的知照》(财税〔2017〕37号)

  3.《财务部 税务总局闭于调度增值税税率的知照》(财税〔2018〕32号)

  4.《财务部 税务总局 海闭总署闭于深化增值税革新相闭战略的布告》(财务部 税务总局 海闭总署布告2019年第39号)

  1.自2012年7月1日起,以购进农产物为原料临蓐出售液体乳及乳成品、酒及酒精、植物油的增值税平常征税人,纳入农产物增值税进项税额审定扣除试点规模,其购进农产物无论是否用于临蓐上述产物,增值税进项税额均遵循《财务部 邦度税务总局闭于正在片面行业试行农产物增值税进项税额审定扣除手段的知照》(财税〔2012〕38号)附件1《农产物增值税进项税额审定扣除试点奉行手段》的轨则抵扣。

  2.自2013年9月1日起,各省、自治区、直辖市、准备单列市税务部分可商同级财务部分,按照《财务部 邦度税务总局闭于正在片面行业试行农产物增值税进项税额审定扣除手段的知照》(财税〔2012〕38号)附件1《农产物增值税进项税额审定扣除试点奉行手段》的轨则,联络本省(自治区、直辖市、准备单列市)特质,采用片面行业展开审定扣除试点。

  3.试点征税人能够采用进入产出法、本钱法、参照法等举措预备增值税进项税额。

  1.《财务部 邦度税务总局闭于正在片面行业试行农产物增值税进项税额审定扣除手段的知照》(财税〔2012〕38号)

  2.《财务部 邦度税务总局闭于扩展农产物增值税进项税额审定扣除试点行业规模的知照》(财税〔2013〕57号)

  3.《财务部 税务总局闭于简并增值税税率相闭战略的知照》(财税〔2017〕37号)

  4.《财务部 税务总局闭于调度增值税税率的知照》(财税〔2018〕32号)

  5.《财务部 税务总局 海闭总署闭于深化增值税革新相闭战略的布告》(财务部 税务总局 海闭总署布告2019年第39号)

  (1)从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、生果、坚果的种植;

  (7)灌溉、农产物初加工、兽医、农技施行、农机功课和维修等农、林、牧、渔供职业项目;

  企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、生果、坚果的种植,农作物新种类选育,中药材种植,林木造就和种植,牲畜、家禽豢养,林产物采撷,灌溉、农产物初加工、兽医、农技施行、农机功课和维修等农、林、牧、渔供职业项目,远洋捕捞项目所得免征企业所得税。企业从事花草、茶以及其他饮料作物和香料作物种植,海水养殖、内陆养殖项目所得减半征收企业所得税。“公司+庄家”谋划形式从事农、林、牧、渔业项目临蓐企业,能够享用减免企业所得税优惠战略。

  3.《财务部 邦度税务总局闭于发外〈享用企业所得税优惠战略的农产物初加工规模(试行)〉的知照》(财税〔2008〕149号)

  4.《财务部 邦度税务总局闭于享用企业所得税优惠的农产物初加工相闭规模的增补知照》(财税〔2011〕26号)

  5.《邦度税务总局闭于奉行农 林 牧 渔业项目企业所得税优惠题目的布告》(邦度税务总局布告2011年第48号)

  对个别、个别户从事种植业、养殖业、豢养业和捕捞业,得到的“四业”所得,暂不征收个别所得税。

  《财务部 邦度税务总局闭于屯子税费革新试点地域相闭个别所得税题目的知照》(财税〔2004〕30号)

  进入各种市集出售自产农产物的农人得到所得暂不征收个别所得税。对市集内的谋划者和其谋划的农产物,如税务构造无证据声明出售者不是“农人”的和不是出售“自产农产物”的,一律遵循“农人出售自产农产物”践诺战略。

  《邦度税务总局闭于进一步落实税收优惠战略、推动农人添加收入的知照》(邦税发〔2004〕13号)

  征税人供应农业机耕、排灌、病虫害防治、植物维护、农牧保障以及干系工夫培训营业,家禽、牲畜、水灵敏物的配种和疾病防治,免征增值税。

  《财务部 邦度税务总局闭于完全推开贸易税改征增值税试点的知照》(财税〔2016〕36号)附件3《贸易税改征增值税试点过渡战略的轨则》

  《财务部 邦度税务总局闭于农用三轮车免征车辆置办税的知照》(财税〔2004〕66号)

  (四)遵照法令轨则应该予免得税的外邦驻华使领馆、邦际构制驻华代外机构及其相闭职员的车船。

  选取“公司+庄家”谋划形式从事畜禽豢养,征税人接纳再出售畜禽,属于农业临蓐者出售自产农产物,免征增值税。

  3.《财务部 邦度税务总局闭于印发〈农业产物征税规模解释〉的知照》(财税字〔1995〕52号)

  4.《邦度税务总局闭于征税人选取“公司+庄家”谋划形式出售畜禽相闭增值税题目的布告》(邦度税务总局布告2013年第8号)

  农人专业互助社出售本社成员临蓐的农产物,视同农业临蓐者出售自产农产物免征增值税。

  1.《财务部 邦度税务总局闭于农人专业互助社相闭税收战略的知照》(财税〔2008〕81号)

  2.《财务部 邦度税务总局闭于印发〈农业产物征税规模解释〉的知照》(财税字〔1995〕52号)

  农人专业互助社向本社成员出售的农膜、种子、种苗、农药、农机,免征增值税。

  《财务部 邦度税务总局闭于农人专业互助社相闭税收战略的知照》(财税〔2008〕81号)

  2019年4月1日起,征税人购进农产物同意遵循农产物收购发票或者出售发票上解释的农产物买价和9%的扣除率预备抵扣进项税额;此中,购进用于临蓐或委托加工13%税率货色的农产物,遵循农产物收购发票或者出售发票上解释的农产物买价和10%的扣除率预备抵扣进项税额。

  1.《财务部 邦度税务总局闭于印发〈农业产物征税规模解释〉的知照》(财税字〔1995〕52号)

  2.《财务部 邦度税务总局闭于农人专业互助社相闭税收战略的知照》(财税〔2008〕81号)

  3.《财务部 税务总局闭于调度增值税税率的知照》(财税〔2018〕32号)

  4.《财务部 税务总局 海闭总署闭于深化增值税革新相闭战略的布告》(财务部 税务总局 海闭总署布告2019年第39号)

  农人专业互助社与本社成员缔结的农业产物和农业临蓐材料购销合同免征印花税。

  《财务部 邦度税务总局闭于农人专业互助社相闭税收战略的知照》(财税〔2008〕81号)

  《财务部 邦度税务总局闭于免征蔬菜通畅闭节增值税相闭题目的知照》(财税〔2011〕137号)

  《财务部 邦度税务总局闭于免征片面鲜活肉蛋产物通畅闭节增值税战略的知照》(财税〔2012〕75号)

  自2019年1月1日至2021年12月31日,对农产物批发市集、林业产品都有啥农贸市集(包含自有和承租,下同)特意用于谋划农产物的房产,暂免征收房产税。对同时谋划其他产物的农产物批发市集和农贸市集行使的房产,按其他产物与农产物营业地方面积的比例确定征免房产税。

  《财务部 税务总局闭于无间实行农产物批发市集 农贸市集房产税 城镇土地行使税优惠战略的知照》(财税〔2019〕12号)

  自2019年1月1日至2021年12月31日,对农产物批发市集、农贸市集(包含自有和承租,下同)特意用于谋划农产物的土地,暂免征收城镇土地行使税。对同时谋划其他产物的农产物批发市集和农贸市集行使的土地,按其他产物与农产物营业地方面积的比例确定征免城镇土地行使税。

  《财务部 税务总局闭于无间实行农产物批发市集 农贸市集房产税 城镇土地行使税优惠战略的知照》(财税〔2019〕12号)

  邦度指定的收购部分与村民委员会、农人个别书立的农副产物收购合同,免纳印花税。

  2.《中华邦民共和邦印花税暂行条例推广细则》(财税字(1988)第255号)

  对出售自产的以餐厨垃圾、畜禽粪便、稻壳、花生壳、玉米芯、油茶壳、棉籽壳、三剩物、次小薪材,农作物秸秆、蔗渣,以及运用上述资源发酵发作的沼气为原料,临蓐的生物质压块、沼气等燃料及电力、热力,实行增值税即征即退100%的战略。

  1.《财务部 邦度税务总局闭于印发〈资源归纳运用产物和劳务增值税优惠目次〉的知照》(财税〔2015〕78号)

  2.《财务部 税务总局闭于资源归纳运用增值税战略的布告》(财务部 税务总局布告2019年第90号)

  49.以片面农林结余物为原料临蓐资源归纳运用产物实行增值税即征即退70%

  对出售自产的以三剩物、次小薪材、农作物秸秆、沙柳为原料,临蓐的纤维板、刨花板、细木匠板、生物碳、活性炭、栲胶、水解酒精、纤维素、木质素、木糖、阿拉伯糖、糠醛、林业产品 税收分类箱板纸实行增值税即征即退70%的战略。

  1.《财务部 邦度税务总局闭于印发〈资源归纳运用产物和劳务增值税优惠目次〉的知照》(财税〔2015〕78号)

  2.《财务部 税务总局闭于资源归纳运用增值税战略的布告》(财务部 税务总局布告2019年第90号)

  对出售自产的以毁灭动物油和植物油为原料临蓐的生物柴油、工业级混杂油实行增值税即征即退70%战略。

  1.《财务部 邦度税务总局闭于印发〈资源归纳运用产物和劳务增值税优惠目次〉的知照》(财税〔2015〕78号)

  2.《财务部 税务总局闭于资源归纳运用增值税战略的布告》(财务部 税务总局布告2019年第90号)

  对出售自产的以农作物秸秆为原料临蓐的纸浆、秸秆浆和纸实行增值税即征即退50%战略。

  1.《财务部 邦度税务总局闭于印发〈资源归纳运用产物和劳务增值税优惠目次〉的知照》(财税〔2015〕78号)

  2.《财务部 税务总局闭于资源归纳运用增值税战略的布告》(财务部 税务总局布告2019年第90号)

  对企业以锯末、树皮、枝丫材为闭键原资料,临蓐的人制板及其成品得到的收入,减按90%计入收入总额。

  3.《财务部 邦度税务总局闭于践诺资源归纳运用企业所得税优惠目次相闭题目的知照》(财税〔2008〕47号)

  4.《财务部 邦度税务总局 邦度成长革新委闭于发外〈资源归纳运用企业所得税优惠目次(2008年版)〉的知照》(财税〔2008〕117号)

  53.以农作物秸秆及壳皮等原料临蓐电力等产物实行减按90%计入企业所得税收入总额

  对企业以农作物秸秆及壳皮(包含粮食作物秸秆、农业经济作物秸秆、粮食壳皮、玉米芯)为闭键原料,临蓐的代木产物、电力、热力及燃气得到的收入,减按90%计入收入总额。

  3.《财务部 邦度税务总局闭于践诺资源归纳运用企业所得税优惠目次相闭题目的知照》(财税〔2008〕47号)

  4.《财务部 邦度税务总局 邦度成长革新委闭于发外〈资源归纳运用企业所得税优惠目次(2008年版)〉的知照》(财税〔2008〕117号)

  征税人从事沼气归纳开荒运用项目中“畜禽养殖场和养殖小区沼气工程项目”的所得,自项目得到第一笔临蓐谋划收入所属征税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。

  3.《财务部 邦度税务总局 邦度成长革新委闭于发外〈处境维护 节能节水项目企业所得税优惠目次(试行)〉的知照》(财税〔2009〕166号)

  4.《财务部 邦度税务总局闭于群众根源办法项目和处境维护 节能节水项目企业所得税优惠战略题目的知照》(财税〔2012〕10号)

  2023年12月31日前,对金融机构向庄家发放小额贷款得到的利钱收入,免征增值税。

  1.《财务部 税务总局闭于支撑小微企业融资相闭税收战略的知照》(财税〔2017〕77号)

  2.《财务部 税务总局闭于延续奉行普惠金融相闭税收优惠战略的布告》(财务部 税务总局布告2020年第22号)

  2023年12月31日前,对金融机构庄家小额贷款的利钱收入,正在预备应征税所得额时,按90%计入收入总额。

  1.《财务部 税务总局闭于延续支撑屯子金融成长相闭税收战略的知照》(财税〔2017〕44号)

  2.《财务部 税务总局闭于延续奉行普惠金融相闭税收优惠战略的布告》(财务部 税务总局布告2020年第22号)

  自2019年1月1日至2023年12月31日,金融企业按照《贷款危急分类指引》(银监发〔2007〕54号),对其涉农贷款和中小企业贷款举行危急分类后,遵循以下比例计提的贷款耗损计算金,准予正在预备应征税所得额时扣除:

  《财务部 税务总局闭于金融企业涉农贷款和中小企业贷款耗损计算金税前扣除相闭战略的布告》(财务部 税务总局布告2019年第85号)

  金融企业涉农贷款、中小企业贷款过期1年以上,经追索无法收回,应按照涉农贷款、中小企业贷款分类声明,按下列轨则预备确认贷款耗损举行税前扣除:

  1.单户贷款余额不跨越300万元(含300万元)的,应按照向借钱人和担保人的相闭原始追索记实(包含邦法追索、电话追索、信件追索和上门追索等原始记实之一,并由经办人和掌管人合伙签章确认),预备确认耗损举行税前扣除。

  2.单户贷款余额跨越300万元至1000万元(含1000万元)的,应按照相闭原始追索记实(应该包含邦法追索记实,并由经办人和掌管人合伙签章确认),预备确认耗损举行税前扣除。

  3.单户贷款余额跨越1000万元的,仍按《邦度税务总局闭于发外〈企业资产耗损所得税税前扣除约束手段〉的布告》(2011年第25号)相闭轨则预备确认耗损举行税前扣除。

  1.《邦度税务总局闭于金融企业涉农贷款和中小企业贷款耗损税前扣除题目的布告》(邦度税务总局布告2015年第25号)

  2.《邦度税务总局闭于发外〈企业资产耗损所得税税前扣除约束手段〉的布告》(邦度税务总局布告2011年第25号)

  屯子信用社、村镇银行、屯子资金互助社、由银行业机构全资创议设立的贷款公司、法人机构正在县(县级市、区、旗)及县以下地域的屯子互助银行和屯子贸易银行

  屯子信用社、村镇银行、屯子资金互助社、中国林产品有限公司由银行业机构全资创议设立的贷款公司、法人机构正在县(县级市、区、旗)及县以下地域的屯子互助银行和屯子贸易银行供应金融供职收入,能够采用合用浅易计税举措遵循3%的征收率预备缴纳增值税。

  《财务部 邦度税务总局闭于进一步显着完全推开营改增试点金融业相闭战略的知照》(财税〔2016〕46号)

  60.中邦农业银行三农金融职业部涉农贷款利钱收入可采用合用浅易计税举措缴纳增值税

  中邦农业银行纳入“三农金融职业部”革新试点的各省、自治区、直辖市、准备单列市分行下辖的县域支行和新疆临蓐修筑兵团分行下辖的县域支行(也称县职业部)

  对中邦农业银行纳入“三农金融职业部”革新试点的各省、自治区、直辖市、准备单列市分行下辖的县域支行和新疆临蓐修筑兵团分行下辖的县域支行(也称县职业部),供应的庄家贷款、屯子企业和屯子各种构制贷款得到的利钱收入,能够采用合用浅易计税举措遵循3%的征收率预备缴纳增值税。

  《财务部 邦度税务总局闭于进一步显着完全推开营改增试点金融业相闭战略的知照》(财税〔2016〕46号)及附件《享用增值税优惠的涉农贷款营业清单》

  61.中邦邮政储备银行三农金融职业部涉农贷款利钱收入可采用合用浅易计税举措缴纳增值税

  中邦邮政储备银行纳入“三农金融职业部”革新的各省、自治区、直辖市、准备单列市分行下辖的县域支行

  自2018年7月1日至2020年12月31日,对中邦邮政储备银行纳入“三农金融职业部”革新的各省、自治区、直辖市、准备单列市分行下辖的县域支行,供应庄家贷款、屯子企业和屯子各种构制贷款得到的利钱收入,能够采用合用浅易计税举措遵循3%的征收率预备缴纳增值税。

  《财务部 税务总局闭于中邦邮政储备银行三农金融职业部涉农贷款增值税战略的知照》(财税〔2018〕97号)

  2023年12月31日前,对经省级金融约束部分(金融办、局等)核准创立的小额贷款公司得到的庄家小额贷款利钱收入,免征增值税。

  1.《财务部 税务总局闭于小额贷款公司相闭税收战略的知照》(财税〔2017〕48号)

  2.《财务部 税务总局闭于延续奉行普惠金融相闭税收优惠战略的布告》(财务部 税务总局布告2020年第22号)

  2023年12月31日前,对经省级金融约束部分(金融办、局等)核准创立的小额贷款公司得到的庄家小额贷款利钱收入,正在预备应征税所得额时,按90%计入收入总额。

  1.《财务部 税务总局闭于小额贷款公司相闭税收战略的知照》(财税〔2017〕48号)

  2.《财务部 税务总局闭于延续奉行普惠金融相闭税收优惠战略的布告》(财务部 税务总局布告2020年第22号)

  为庄家、小型企业、微型企业及个别工商户借钱、发行债券供应融资担保以及为上述融资担保(以下称“原担保”)供应再担保的征税人

  2023年12月31日前,征税人工庄家、小型企业、微型企业及个别工商户借钱、发行债券供应融资担保得到的担保费收入,以及为原担保供应再担保得到的再担保费收入,免征增值税。

  1.《财务部 税务总局闭于租入固定资产进项税额抵扣等增值税战略的知照》(财税〔2017〕90号)

  2.《财务部 税务总局闭于延续奉行普惠金融相闭税收优惠战略的布告》(财务部 税务总局布告2020年第22号)

  3.《工业和消息化部 邦度统计局 邦度成长和革新委员会 财务部闭于印发中小企业划型准绳轨则的知照》(工信部联企业〔2011〕300号)

  供应农牧保障营业免征增值税。农牧保障,是指为种植业、养殖业、牧业种植和豢养的动植物供应保障的营业。

  《财务部 邦度税务总局闭于完全推开贸易税改征增值税试点的知照》(财税〔2016〕36号)附件3《贸易税改征增值税试点过渡战略的轨则》

  2023年12月31日前,对保障公司为种植业、养殖业供应保障营业得到的保费收入,正在预备应征税所得额时,按90%计入收入总额。

  1.《财务部 税务总局闭于延续支撑屯子金融成长相闭税收战略的知照》(财税〔2017〕44号)

  2.《财务部 税务总局闭于延续奉行普惠金融相闭税收优惠战略的布告》(财务部 税务总局布告2020年第22号)

  《邦度税务局闭于对保障公司征收印花税相闭题目的知照》(邦税地字〔1988〕37号)

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