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最新政策公布!2021年最新增值税税率来啦!赶紧

时间:2021-10-31 

  2021年3月23日 财务部 税务总局闭于延续推行应对疫情部门税费优惠策略的通告(财务部税务总局通告2021年第7号 ):

  一、《财务部 税务总局闭于增援个别工商户复工复业增值税策略的通告》(财务部 税务总局通告2020年第13号)章程的税收优惠策略,实行限期延伸至2021年12月31日。此中,自2021年4月1日至2021年12月31日,湖北省增值税小范围征税人实用3%征收率的应税发卖收入,减按1%征收率征收增值税;实用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。

  注:对税率相通的项目,应用带箭头实线与税率链接。关于实质一样的项目,应用无箭头的虚线链接。

  (一)征税人发卖货色、劳务、有形动产租赁供职或者进口货色,除本条第二项、第四项、第五项另有章程外,税率为13%。

  (二)征税人发卖交通运输、邮政、根蒂电信、筑设、不动产租赁供职,发卖不动产,让渡土地应用权,发卖或者进口下列货色,税率为9%:

  2.自来水、暖气、寒气、热水、煤气、石油液化气、自然气、二甲醚、沼气、住户用煤炭成品;

  (三)征税人发卖供职、无形资产,除本条第一项、第二项、第五项另有章程外,税率为6%。

  (五)境内单元和局部跨境发卖邦务院章程局限内的供职、无形资产,税率为零。

  征税人兼营分别税率的项目,该当分裂核算分别税率项主意发卖额;未分裂核算发卖额的,从高实用税率。

  1、以粮食为原料加工的速冻食物、林业产品税率利便面、副食物和各样熟食物,玉米浆、玉米皮、玉米纤维(又称喷浆玉米皮)和玉米卵白粉。

  4、农业分娩者用自产的墨绿再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶,边销茶及掺对各样药物的茶和茶饮料。

  5、各样生果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺植物(如胡椒粉、花椒粉等)。

  14、用于人类常日生计的各品种型包装的日用卫生用药(如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香等)。

  15、以农副产物为原料加工工业产物的刻板、农用汽车、三轮运货车、机动渔船、丛林砍伐刻板、集材刻板、农机零部件。

  增值税小范围征税人以及采用容易计税的大凡征税人(睹附件)谋划税款时应用征收率,目前增值税征收率一共有4档,0.5%,1%,3%和5%,大凡是3%,除了财务部和邦度税务总局另有章程的。

  1、中外互助油(气)田开采的原油、自然气按实物征收增值税,征收率为5%。(邦税发〔1994〕114号)

  2、发卖、出租2016年4月30日前获得的不动产。《开业税改征增值税试点相闭事项的章程》(财税〔2016〕36号附件2)

  3、房地产开荒企业出租、发卖自行开荒的房地产老项目。房地产老项目,是指《筑设工程施工许可证》外明的合同开工日期正在2016年4月30日前的房地产项目。网罗但不限于:

  房地产开荒企业中的大凡征税人购入未竣工的房地产老项目赓续开荒后,以己方外面立项发卖的不动产,属于房地产老项目。

  房地产开荒企业中的大凡征税人以围填海式样获得土地并开荒的房地产项目,围填海工程《筑设工程施工许可证》或筑设工程承包合同外明的围填海开工日期正在2016年4月30日前的,属于房地产老项目。

  (总局通告2019年第31号,财税〔2016〕68号、财税〔2016〕36号附件2、邦度税务总局通告2020年第2号)

  4、2016年4月30日前订立的不动产融资租赁合同。(财税〔2016〕47号 )

  5、以2016年4月30日前获得的不动产供给的融资租赁供职。(财税〔2016〕47号 )

  6、让渡2016年4月30日前获得的土地应用权。(财税〔2016〕47号 )

  7、供给劳务支使供职、安然守卫供职(含供给武装防守押运供职)拣选差额征税的。(财税〔2016〕47号 ,财税〔2016〕68号)

  8、收取试点前开工的一级公道、二级公道、桥、闸通行费。(财税〔2016〕47号 )

  1、发卖自产的用微生物、微生物代谢产品、动物毒素、人或动物的血液或机闭制成的生物成品。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号 )

  2、寄售市肆代销寄售物品(网罗住户局部寄售的物品正在内)。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)

  3、典当业发卖死当物品。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)

  4、发卖自产的县级及县级以下小型水力发电单元分娩的电力。财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)

  6、发卖自产的筑设用和分娩筑设资料所用的砂、土、石料。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)

  7、发卖自产的以己方采掘的砂、土、石料或其他矿物相接分娩的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)

  8、发卖自产的商品混凝土(仅限于以水泥为原料分娩的水泥混凝土)。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)

  9、单采血浆站发卖非临床用人体血液。(邦税函〔2009〕456号,总局通告2014年第36号 )

  13、发卖己方应用过的固定资产,实用容易主见遵从3%征收率减按2%征收增值税策略的,可能放弃减税,遵循容易主见遵从3%征收率缴纳增值税,并可能开具增值税专用发票。(总局通告2015年第90号)

  14、大家交通运输供职。网罗轮客渡、公交客运、地铁、都邑轻轨、出租车、长途客运、班车。《开业税改征增值税试点相闭事项的章程》(财税〔2016〕36号附件2)

  15、经认定的动漫企业为开荒动漫产物供给的供职,以及正在境内让渡动漫版权。《开业税改征增值税试点相闭事项的章程》(财税〔2016〕36号附件2)

  16、片子放映供职、仓储供职、装卸搬运供职、收派供职和文明体育供职(含征税人正在旅逛场合筹备索道、摆渡车、电瓶车、逛船等获得的收入)。(财税〔2016〕36号附件2,财税〔2016〕140号)

  17、以纳入营改增试点之日前获得的有形动产为标的物供给的筹备租赁供职。(财税〔2016〕36号附件2)

  18、纳入营改增试点之日前订立的尚未实行完毕的有形动产租赁合同。(财税〔2016〕36号附件2)

  19、公道筹备企业收取试点前开工的高速公道的车辆通行费。(财税〔2016〕36号附件2)

  20、中邦农业开展银行总行及其各分支机构供给涉农贷款获得的息金收入。(财税〔2016〕39号)

  21、墟落信用社、村镇银行、墟落资金互助社、由银行业机构全资发动设立的贷款公司、法人机构正在县(县级市、区、旗)及县以下区域的墟落互助银行和墟落贸易银行供给金融供职收入。(财税〔2016〕46号 )

  22、对中邦农业银行纳入“三农金融奇迹部”变更试点的各省、自治区、直辖市、策动单列市分行下辖的县域支行和新疆分娩筑树兵团分行下辖的县域支行(也称县奇迹部),供给农家贷款、墟落企业和墟落各式机闭贷款获得的息金收入。(财税〔2016〕46号)

  25、非企业性单元中的大凡征税人供给的研发和技巧供职、音信技巧供职、鉴证筹议供职,以及发卖技巧、著作权等无形资产。(财税〔2016〕140号)

  26、非企业性单元中的大凡征税人供给技巧让渡、技巧开荒和与之闭系的技巧筹议、技巧供职。(财税〔2016〕140号)

  27、供给物业约束供职的征税人,向供职接纳方收取的自来水水脚,以扣除其对外付出的自来水水脚后的余额为发卖额,遵循容易计税要领依3%的征收率谋划缴纳增值税。(总局通告2016年第54号)

  28、以清包工式样供给、为甲供工程供给的、林产品有哪些为筑设工程老项目供给的筑设供职;筑设工程老项目,是指:①《筑设工程施工许可证》外明的合同开工日期正在2016年4月30日前的筑设工程项目;②未获得《筑设工程施工许可证》的,筑设工程承包合同外明的开工日期正在2016年4月30日前的筑设工程项目;③《筑设工程施工许可证》未外明合同开工日期,但筑设工程承包合同外明的开工日期正在2016年4月30日前的筑设工程项目;(财税〔2016〕36号附件2)

  29、征税人发卖举止板房、林业产品免税呆板筑造、钢组织件等自产货色的同时供给筑设、安设供职,应分裂核算货色和筑设供职的发卖额,分裂实用分别的税率或者征收率。(总局通告2017年11号)

  30、筑设工程总承包单元为衡宇筑设的地基与根蒂、主体组织供给工程供职,筑树单元自行采购一齐或部门钢材、混凝土、砌体资料、预制构件的,实用容易计税要领计税。(财税〔2017〕58号)

  31、发卖自产、外购呆板筑造的同时供给安设供职,已分裂核算呆板筑造和安设供职的发卖额,安设供职可能遵循甲供工程拣选实用容易计税要领计税。(总局通告2018年第42号)

  32、资管产物约束人运营资管产物经过中产生的增值税应税行径,暂实用容易计税要领,遵循3%的征收率缴纳增值税。(财税〔2017〕56号)

  33、自2018年5月1日起,增值税大凡征税人分娩发卖和批发、零售抗癌药品,可拣选遵循容易主见遵从3%征收率谋划缴纳增值税。(财税〔2018〕47号)

  34、自2018年7月1日至2020年12月31日,对中邦邮政蓄积银行纳入“三农金融奇迹部”变更的各省、自治区、直辖市、策动单列市分行下辖的县域支行,供给农家贷款、墟落企业和墟落各式机闭贷款(全体贷款生意清单睹附件)获得的息金收入,可能拣选实用容易计税要领遵循3%的征收率谋划缴纳增值税。( 财税〔2018〕97号)

  35、大凡征税人供给的都邑片子放映供职,可能按现行策略章程,拣选遵循容易计税主见谋划缴纳增值税。(财税〔2019〕17号)

  36、自2019年3月1日起,增值税大凡征税人分娩发卖和批发、零售罕睹病药品,可拣选遵循容易主见遵从3%征收率谋划缴纳增值税。上述征税人拣选容易主见谋划缴纳增值税后,36个月内不得改观。(财税〔2019〕24号)

  1、2008年12月31日以前未纳入放大增值税抵扣局限试点的征税人,发展林业的自然条件发卖己方应用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产。 (财税〔2008〕170号,财税〔2014〕57号)

  2、2008年12月31日以前已纳入放大增值税抵扣局限试点的征税人,发卖己方应用过的正在本区域放大增值税抵扣局限试点以前购进或者自制的固定资产。 (财税〔2008〕170号,财税〔2014〕57号 )

  3、发卖己方应用过的属于条例第十条章程不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。 (财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)

  5、征税人购进或者自制固定资产时为小范围征税人,认定为大凡征税人后发卖该固定资产(总局通告2012年1号 ,总局通告2014年第36号)

  6、产生遵循容易主见征收增值税应税行径,发卖其遵循章程不得抵扣进项税额的固定资产。(总局通告2012年1号 ,总局通告2014年第36号 )

  7、发卖己方应用过的、纳入营改增试点之日前获得的固定资产,遵循现行旧货闭系增值税策略实行。(财税〔2016〕36号附件2)

  自2020年5月1日至2023年12月31日,从事二手车经销的征税人发卖其收购的二手车,由原遵循容易主见依3%征收率减按2%征收增值税,改为减按0.5%征收增值税,并按下列公式谋划发卖额:发卖额=含税发卖额/(1+0.5%)(财务部 税务总局通告2020年第17号,邦度税务总局通告2020年第9号)

  个别工商户和其他局部出租住房减按1.5%谋划应征税额。(邦度税务总局通告2016年第16号)

  1. 供给物业约束供职的征税人,向供职接纳方收取的自来水水脚,以扣除其对外付出的自来水水脚后的余额为发卖额,遵循容易计税要领依3%的征收率谋划缴纳增值税。(总局通告2016年第54号)

  2. 筑设工程总承包单元为衡宇筑设的地基与根蒂、主体组织供给工程供职,筑树单元自行采购一齐或部门钢材、混凝土、砌体资料、预制构件的,实用容易计税要领计税。(财税〔2017〕58号)

  3. 资管产物约束人运营资管产物经过中产生的增值税应税行径,暂实用容易计税要领,遵循3%的征收率缴纳增值税。(财税〔2017〕56号)

  4. 中外互助油(气)田开采的原油、自然气按实物征收增值税,征收率为5%。(邦税发〔1994〕114号)

  5.征税人发卖旧货,遵循容易主见遵从3%征收率减半征收增值税。(财税〔2009〕9号)

  6.大凡征税人发卖货色属于下列景象之一的,暂按容易主见遵从3%征收率谋划缴纳增值税:

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